信息監管范文

信息監管范文第1篇

【關鍵詞】會計信息舞弊；監管；博弈；推演

一、引言

歷經十八年的風風雨雨，我國上市公司無論在數量、規模、實力，還是運作和管理方面，都取得了長足的進步和發展。然而，在這個過程中也暴露出了很多問題，其中最引人注目的一點是上市公司通過會計信息造假，粉飾經營業績，欺騙投資者、債權人、政府和中小股東，獲取不法利益。接連發生的藍田股份、銀廣夏、科龍電器等會計舞弊事件，嚴重擾亂了證券市場秩序，并由此引發了資本市場的信任危機，股市動蕩，上市公司籌資困難等一系列社會問題。市場經濟規律和實踐證明，經濟的健康運行離不開政府的監管和引導，證券市場亦然。由于市場的復雜性，以及制度、體制、法規等的不健全與執行力不足，上市公司存在會計信息舞弊的空間與可能。然而上市公司在選擇舞弊與否的同時，會顧及政府監管和懲處因素。當政府加強監管時，上市公司舞弊的可能性降低，反之，上市公司舞弊的可能性就會增大；當上市公司舞弊的概率很低時，因為監管成本的緣故，政府會放松監管，同樣，當舞弊盛行時，政府利益受到損害，則會加大監管力度。因此，上市公司與政府之間是相互影響的，一方做出決策時，另一方會應對，一方行動之前要考慮另一方的反應及對結果的影響。正因為如此，對二者的博弈進行分析，尋找均衡解，并運用我國上市公司舞弊的數據進行推演是很有必要和具有現實意義的。

二、文獻回顧

部分學者從博弈的角度研究了上市公司的違規現象。向臻認為我國的會計實務已陷入“囚徒困境”之中。湯壽珩，何建國和何雷峰分析指出，會計舞弊與造假行為幾乎不需要付出物質耗費，主要代價有：法律上受到制裁和懲罰，被吊銷營業執照、生產許可證，停業、整頓、解散等，行為人、責任者受到各類法律責任的追究；經濟上要以財產或其他經濟利益給損害者以補償，信譽受到損失。因此，建議一要加大舞弊法定成本的設定，二要加強執法力度，提高舞弊的被追究率。秦江萍和段興民認為，應加強對會計舞弊者的懲處力度并提高對會計舞弊者的處罰嚴格程度和檢查力度，改善會計監管環境與降低會計信息的監管成本，明確監管者的職責，加大對監管者失職行為的處罰。秦江萍建議，以法規的形式確定適當的獎勵系數，充分調動監管者的積極性，促使監管者積極實施嚴格監管，并加大對政府官員廉潔奉公的監管力度，以法規的形式指定適當的處罰系數，迫使其嚴厲打擊會計舞弊者，抑制會計舞弊行為。然而國內學者運用博弈論分析上市公司與政府監管行為時，僅限于對模型本身的分析，幾乎沒有人利用數據對模型進行推演。

三、上市公司會計信息舞弊與監管的博弈分析

（一）模型假設

1.參與人

本模型假設參與人只有兩個，一是監管主體，即政府監管者，一是監管客體，即上市公司。上市公司是會計信息的生產者和提供者，政府監管者是信息的需求者，因遠離上市公司的日常經營管理，只能依靠上市公司向他提供信息。因此二者之間存在信息不對稱，上市公司確知真正的會計信息，而政府監管者卻不確知或不完全確知真正的會計信息。由于會計政策的可選擇性，上市公司可以根據自身利益的需要，有選擇性的披露或者不按規定的內容和期限披露甚至披露虛假的會計信息，欺騙外部信息需求者，如中小股東，使其作出有利于自己的決策，以獲得超過正常經營狀況的收益，使會計信息舞弊的產生有了可能。

2.行動方案

假定政府監管者的行動方案有兩種，即監管或不監管。上市公司的行動方案也有兩種，即舞弊和不舞弊。假設二者都是理性的經濟人，遵循自身利益最大化原則；政府監管者和上市公司同時選擇行動或雖非同時但后行動者并不知道前行動者采取了什么具體行動，即靜態博弈；政府監管者和上市公司不能“串通”以謀取雙方利益最大化。

3.信息結構

假定參與方的信息是完全的，每個參與方對其他參與方的行動策略都有準確了解或雖不能確定對方行動方案,但能準確確定對方的行動概率。

（二）模型構建

博弈雙方都是經濟人，影響政府監管者決策的因素是監管成本和罰款所得（包括沒收違法所得）；影響上市公司決策的因素是舞弊所得和舞弊罰款。因為政府的收益是經濟環境決定的，而上市公司正常的收益也與政府監管與否無關，是固定的，為方便討論，都假設為零。上市公司舞弊，政府監管失敗，假設政府監管者的損失（如受到股民的批評和上級主管部門的處罰）為上市公司舞弊所得。

假設政府監管者的監管成本是C，上市公司舞弊所得是Y，舞弊罰款是F，政府監管者監管得到的報酬是S；政府對上市公司會計信息舞弊查處成功的概率是δ；政府監管的概率是p，上市公司會計信息舞弊的概率是q。得到表1的博弈模型。

（三）模型分析

1.政府監管概率（p）一定的情況下，上市公司選擇會計信息舞弊（q=1）和不舞弊（q=0）的期望收益分別為：

Vg（p，1）＝p[-δF+（1-δ）Y]+Y（1-p）

Vg（p，0）＝0

當上市公司會計信息舞弊與不舞弊的期望收益無差別時，達到政府監管的最優概率。令Vg（p，1）=Vg（p，0）得：p*=Y/[δ（F+Y）]

2.上市公司會計信息舞弊的概率（q）一定的情況下，政府選擇監管（p=1）和不監管（p=0）的期望收益分別為：

Vsub>g（1，q）＝q[δ（F+S）-C-（1-δ）Y]-C（1-q）

Vsub>g（0，q）＝-Yq

當政府監管與不監管的期望收益無差別時，達到上市公司不舞弊的最優概率。令Vg（1，q）=Vg（0，q），解得：q*=C/[δ（F+Y+S）]

由此得到本博弈模型的納什均衡解：{Y/[δ（F+Y），C/[δ（F+Y

+S）]}。即政府以p的概率實施監管，上市公司選擇以q的概率進行會計信息舞弊。

當政府監管的概率p>p*時，上市公司的最優選擇是不舞弊；當政府監管的概率p當上市公司會計信息舞弊的概率q>q*時，政府監管者的最優選擇是監管；當上市公司會計信息舞弊的概率q四、模型的實際推演

（一）模型參數數值的確定與模擬計算

本文通過選取2003—2007年證監會對舞弊上市公司處罰的數據（剔除了異常數據）來對上述模型進行實際推演，以揭示各參數對舞弊與監管的影響，為政府部門制定監管策略，抑制會計舞弊提供參考依據。

從表2可以看出，上市公司會計信息舞弊平均罰款額F=42.5萬元，上市公司管理人平均罰款額為36.3萬元。雖然我國證券法對違規上市公司的處罰規定是：“沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款”，但從證監會處罰的案例來看，一般證監會對上市公司管理人的罰款平均為其三倍違規所得，而對上市公司的罰款為其一倍違規所得。故可以得到Y=36.3萬元。由于政府監管的成本無法獲取，假設監管成本C=F/2=21.25萬元。相應假設政府監管的報酬S=8萬元。由于上市公司在實施會計信息舞弊時會采取比較隱蔽的做法，因此假定證監會對違規上市公司查實成功的概率δ＝0.7。將數據代入模型，得到模型的均衡解：p*=65.81%，q*=34.97%。即政府監管的最優概率是65.81%，上市公司會計信息舞弊的最優概率是34.97%，說明上市公司會計信息舞弊的概率已超過三成，在會計造假的巨大利益誘惑下，上市公司很可能會違背法律和會計制度的規定，進行會計信息舞弊，有關部門需加強對上市公司的監管。至于政府監管的概率65.81%，在現實中，由于舞弊公司手段的復雜性和隱蔽性，以及政府高昂的監管成本，根本無法達到這樣一個水平。

（二）模型參數的敏感性分析

由于模型的均衡解受很多因素的影響，而政府監管成本、監管報酬和監管成功率都是筆者估計的，因此，有必要對這些參數進行敏感性檢驗。

1.監管成本C和罰款金額F

從表③可以看到，在其他參數不變的情況下，隨著監管成本的上升，上市公司會計信息舞弊的概率增大；隨著監管者對上市公司會計信息舞弊罰款數目的增加，舞弊的概率逐漸減小。當罰款金額為42.5萬元，監管成本由11.25萬元上升至51.25萬元時，舞弊的概率由18.52%增至84.35%；當監管成本由11.25萬元升至31.25萬元，罰款由42.5萬元升至212.5萬元時，舞弊概率由51.43%下降至17.38%?？梢?，增加罰款金額和降低監管成本都能降低上市公司會計信息舞弊的概率。

2.報酬成本C和監管成功率δ

在上市公司舞弊的情況下，如果將監管成功率提高到100%，其他參數不變，在S＝48時，上市公司會計信息舞弊的最優概率可以降低到16.76%。政府監管報酬一定時，提高監管成功的概率就能降低上市公司會計信息舞弊的概率；在一定的監管成功概率下，增加政府的監管報酬就能降低上市公司會計信息舞弊的概率。但是注意到，即使政府監管的報酬在最高的48萬元，當政府監管的成功率為0.2時，上市公司會計信息舞弊的最優概率還是高達83.79%；而即使政府監管的報酬最低為8萬元，當政府監管的成功率為100%時，上市公司會計信息舞弊的概率可由超過100%降至24.86%，效果十分明顯?？梢娨胪ㄟ^增加政府監管的報酬來達到降低上市公司會計信息舞弊概率的目標，必須以提高政府監管的成功率為前提。

五、研究結論

（一）模型均衡解的政策意義

本文通過建立兩方靜態博弈模型，求其均衡解，并對模型進行了實際推演和敏感性分析，主要結論及政策建議如下

1.目前上市公司會計信息舞弊的概率超過三成，仍需要有關部門加大監管力度。

2.為了提高監管效果，需要加大對上市公司的處罰力度，使其期望收益小于違規付出。如果上市公司會計信息舞弊的超額收益遠大于真實披露所能獲得的利益，作為理性人的上市公司管理層，為了追求自身利益最大化勢必會熱衷于會計信息造假，給外部信息需求者造成損失。從對模型的分析中可以看到，加強政府的監管可以降低上市公司舞弊的概率，因為處罰會使其收益減少。假如我國的信用體系完備，并且違規致信譽受損將嚴重損害其發展，那么上市公司和管理人將因害怕巨大的信譽風險而不敢輕易鋌而走險。因此，可以嘗試從加強市場管理，減少上市公司違規獲利空間和建立、健全社會信用體系著手，讓上市公司自覺地遵規守法。

3.減少政府的監管成本，可以降低上市公司會計信息舞弊的概率。監管成本即機構運營成本，其中人力資源成本占較大比重，若能引入競爭機制，淘汰素質低下，辦事效率不高的人員，可以達到低成本高效率的良好局面。

4.增加政府監管的報酬能夠降低上市公司會計信息舞弊的概率，但必須以提高監管的成功率為前提。在實踐中，可以制定政府相關部門對上市公司監管的激勵與約束機制，以調動其工作的積極性。

5.我國證券市場發展迅猛，但由于市場經濟體制還在完善之中，相關法規跟不上現實的變化，出現了很多新的問題，難免給缺乏社會責任感的上市公司提供可乘之機。因此加緊制定、完善相關法律法規是一個亟待解決的問題，法律法規出臺后，應聯合司法部門，嚴格執法，嚴肅查處違規現象，才能形成威懾力。

（二）研究的不足

首先，上市公司會計信息舞弊是一個復雜的問題，不僅僅是上市公司與監管機構的靜態博弈，應是一個多方動態博弈的過程，參與者還應包括其他上市公司、上市公司債權人等外部信息需求者、會計事務所等?，F實中上市公司違規往往是負責人策劃、指使和強令會計人員進行的，其對博弈過程也將產生重大影響。由于模型表述的復雜性和數據獲取的不便，本文采用的模型并不能很好地檢驗現實。

其次，模型參數估計的過程中，剔除了一些異常數據。另外，政府的監管成本，監管報酬和監管成功率都無法確定，是筆者估計的，沒有要求其精確性，只是為了驗證其對舞弊概率的影響，這對最終均衡解的計算有一定的影響。

【參考文獻】

[1]向臻.會計舞弊的經濟博弈[J].現代會計，2003，（2）:40-42.

[2]湯壽珩，何建國，何雷峰.會計舞弊的經濟博弈思考[J].經濟師，2001，（8）:40-41.

[3]秦江萍，段興民.上市公司會計舞弊及其監管的博弈分析[J].經濟問題，2005，（8）:73-75.

信息監管范文第2篇

一、標準、規范的信息披露制度，滿足現場檢查和非現場監管的需要，滿足風險監管和預警體系評價的需要，滿足銀行監管透明度的需要，是“管法人、管內控、管風險、增強透明度建設”的現代監管理念在銀行監管統計工作領域的反映。本文基于構建與國際接軌的銀行監管統計信息平臺的目標，從理念、制度和技術層面，探討了銀行業監管統計工作轉軌和創新的觀念變革以及充分發揮監管統計的信息、咨詢和監督功能的路徑。

一、統計理念：統計信息是公共產品

統計信息資源不是由政府壟斷的產品，更不是統計部門的私有財產，而是為全社會共享的公共產品。政府利用納稅人的錢生產出來的信息和在行政管理過程中產生的信息，都屬于全體公民所有，因此是一種公共產品，除少數涉及國家安全和利益的信息外，統計部門有義務向全體公民提供。強調銀行業運行的透明度，包括不良債權在內的信息的公開披露已成為監管的一種趨勢。樹立統計信息是一種公共產品的理念，打破對金融統計信息的屏蔽，滿足外部審計和公眾機構查詢的需要，不僅符合先進的統計思潮、國際慣例，更是銀行監管的本身的技術前提。

二、統計制度：需求多層面的整合和觀念的變遷

（一）依法界定監管者與監管對象在統計上的關系。樹立調查者與被調查者法律地位上平等的新觀念。從行政法律關系上，銀監會統計部門與銀行業金融機構的關系是監管與被監管的關系，但是它們的法律地位是平等的。樹立法律地位平等的觀念要求我們依法規范監管統計工作，加強對統計監管者行為的規范和約束，銀監會行使統計調查權力應減少隨意性，尊重被調查者銀行業金融機構的權益。有法定填報義務的調查表都要有法律根據，要在調查表中注明法律依據，并且將統計調查制度通過一定的渠道向社會公布，統計結果也應按照國家有關規定予以公布。

（二）準確把握監管統計工作的核心。風險是監管工作的核心，揭示和控制風險就是監管的目的。監管統計工作要始終把對銀行業金融機構經營和風險狀況作為工作的基本內容和目標，全面真實準確及時地把各銀行業金融機構風險底數、風險指標變化情況、風險的關鍵部位和特征作為監管統計的核心，為真實的反映銀行業金融機構盈虧水平，為全面評價銀行業機構發展能力和風險狀況提供基礎數據。為此，構建一個既與國際接軌又符合我國監管實際，全面反映境內外、表內外、本外幣的信息情況的監管統計體系是監管工作的基礎。各項統計工作都要以風險統計為核心，必須以風險為切入點，全面反映銀行業機構的信用風險、市場風險、流動性風險情況以及銀行自身對風險的抵御能力。這不僅意味著監管統計的統計內容、重點的變化，同時也意味著監管統計的統計方法的變化。

（三）豐富監管統計工作的內涵?，F代的監管理念越來越強調商業銀行的內控和治理。監管統計工作不僅僅是監管部門風險監管的需要，是監管工作的重要組成部分，也是銀行業金融機構內部控制的重要組成部分。監管統計以風險統計為核心，特別關注三個方面的內容：一是資產質量，二是資金流動性，三是盈虧情況。這些內容也是銀行的管理者和經營者以及銀行的投資者所關注的。全面、及時、準確地收集報送監管統計報表，也可以全面、及時、準確地反映銀行業金融機構的資產質量、資金流動狀況和經營成果，本身就是進一步風險管理和經營決策的前提。對監管統計報表填報過程的信息收集和判斷本身也應成為銀行業金融機構風險管理和加強內控的重要的手段，銀行業監管統計制度也應是銀行業內控的重要制度框架。這對監管統計提出了更高的要求，要求監管統計指標和統計報表的設計要體現國際金融風險監管的最新發展要求，滿足銀行業金融機構自身風險評估的基本要求，并對銀行業金融機構的金融創新有敏感的反應。

（四）科學地建立合理有效的監管統計制度。

經濟學的基本原則之一是提醒我們必須考慮資源約束，即必須認識到實施監管也是要耗費資源的，在追求理想的監管目標和設計監管法律制度時必須有監管成本的觀念。這意味著我們的監管統計制度和方法上都要堅持科學和合理的原則。在新的制度和方法制定前，深入調查研究，廣泛聽取被調查人和社會各界的意見，科學論證，既滿足監管和各方面的需求又避免繁雜煩瑣，做到科學、合理、簡潔、規范。要做到這一點，統計觀念的改變是必須的，要有開放的先進的統計理念，既運用成熟的統計方法，又借鑒先進的統計技術成果。

（五）完善監管統計的技術平臺。統計信息化的核心，是用現代信息技術改造傳統的統計生產方式和統計生產模式。既要建立與監管工作相配套的統計指標體系和報表制度，同時也要建立與統計工作相配套的銀監會獨立的信息化工程。信息化始終是統計工作所必須依托的工具和載體。推進監管統計工作信息化其實質就是實現監管網絡化統計。所謂網絡化統計，就是指在計算機網絡環境下完成統計設計、統計數據的采集、傳輸、加工、儲存和等統計信息的生產和管理活動。

三、統計功能：銀行監管統計目標實現的決定性因素

我們常說統計具有“三大功能”即信息、咨詢和監督功能。銀行業監管統計的基本功能也同樣是信息功能、咨詢功能和監督功能。信息功能是指統計部門根據科學的統計指標體系和統計調查方法，系統地采集、處理、傳遞、存儲和提供銀行業金融機構統計信息，為銀行業金融監管服務；咨詢功能是指統計部門利用掌握的統計信息資源，運用科學的分析方法和先進的技術手段，深入開展統計分析和專題研究，為各項銀行監管工作提供咨詢建議和對策方案；監督功能是指統計部門根據統計調查和統計分析，及時準確地從總體上反映銀行業體系的運行狀態，對銀行業體系及單家銀行業金融機構進行定量檢查、監測和預警。

發揮監管統計的三大功能，必須從監管統計部門職能定位入手，使監管統計部門成為銀行業監管的“數據庫”和“資料庫”，充分發揮統計的矩陣式管理功能，成為銀行業監管的“信息中心”、“風險預警中心”和“信息技術支持中心”。監管統計的“數據庫”是一個以描述銀行風險為核心的一個有機協調的互為補充的數據集合體，針對我國銀行業風險狀況和風險控制技術的發展，這個“數據庫”至少應涵蓋以下幾個子系統：非現場監管數據系統、現場檢查數據系統、風險評價預警數據系統。所謂“資料庫”是相對于“數據庫”的數字形態而言的，是指和金融監管統計相關的反映金融機構運行狀況和風險狀況的各類經濟、金融情況反映和分析報告?！皵祿臁焙汀百Y料庫”的完備是監管統計發揮信息功能的基礎?！靶畔⒅行摹钡慕⒕褪且ㄟ^對“數據庫”和“資料庫”信息資源的開發，實現統計的咨詢和監督功能。建立“風險預警中心”可以充分發揮統計的監督功能，及時地向監管部門通報和反饋預警統計信息，提示監管的工作重點和切入點，起到窗口指導的作用。建設“信息技術支持中心”是用信息化推動監管統計現代化的重要途徑。信息技術支持中心不僅是監管統計功能實現的技術保障，它本身也是監管統計信息化、實現網絡化統計的重要標志。

四、統計信息披露：監管走向透明的必由之路

2002年6月，中國人民銀行了《商業銀行信息披露暫行辦法》，對商業銀行的信息披露內容、方式及管理等進行了制度的規范。這不僅體現了中央銀行監管理念的變化，更為中國國內的商業銀行按照國際通行的標準改革銀行體制，增強透明度，提升信譽等級和在國際銀行業界

信息監管范文第3篇

由于利益的驅使、會計監督體系不健全、有關人員缺乏職業道德和業務素質低下以及會計人員管理體制不合理、相關法律法規不健全等因素，造成了會計信息監管上的種種困難。其中有些因素，是可以通過深化產權制度改革、加強法制建設及會計從業人員職業道德教育等方式解決解決（吳聯生，2003），但是卻不能解決會計信息來源和使用的社會性與會計信息生產的個體性之間存在著尖銳的矛盾。從信息經濟學的角度上來說，就是不能從根本上解決由于信息不對稱而帶來的會計信息失真。這也就是會計信息監管難度很大的根本原因所在。會計信息從企業經濟業務發生至最終提供給信息使用者，要經過兩個環節：一是企業本身；二是企業外部監督部門。企業作為獨立的經濟人，它所要追求的是自身利益最大化，因此在關于它是否做假賬這個問題上是不存在道德的約束的，關鍵看做假賬還是做真賬對企業有利。會計信息監督部門、投資者更是利益最大化的追求者。由于存在著信息不對稱，會計主體占有信息的優勢，所以就又可能產生道德風險和逆向選擇。諸多學者只是在這一前提下去尋求解決的辦法，并沒有考慮到這一前提是否存在問題，是否需要改變。事實上，產生信息不對稱的根本原因就是會計信息的個體生產。經濟業務不但是經營者個體的行為，更存在于相關經營者之間的交易所產生的經濟協議中。這些經濟協議構成了交易聯系，連接各個經營組織無數的交易聯系，將社會經濟活動構成了經濟活動的鏈和網。但傳統會計把反映社會經濟活動局限于個別“會計主體”的內部，不能充分地提供反映經濟活動的信息。會計界普遍認為，“企業的會計核算只能以企業自身的角度，來反映核算經濟活動”。如此的會計信息的生產顯然是個體性的。會計信息的個體性還反映在其所包含的內容上。起源于經營者的個體需求，以“會計主體”假設為基礎的會計活動記錄與反映的是“會計主體”的內部信息，而人為割斷了各個經濟實體之間的聯系，所以難以反映社會經濟活動的全面情況。同時，建立在以“會計主體”為基礎上的傳統會計，在主觀和理論上也不可能提出反映各個“會計主體”之間的聯系的要求。雖然對會計信息使用者來說,提供會計信息是“會計主體”的責任與義務，但是在大多數情況下，會計信息的提供，對外提供的財務報告,僅僅是權利或法律“迫使”的結果，并非出于自愿。在利益的驅使下，其所提供的會計信息難免有修飾與失真的可能。為了滿足會計信息使用者對會計信息的要求，傳統會計建立一系列社會公認的會計準則，對會計行為進行約束。事實證明，這種“迫使”的約束不可能避免因為信息不對稱而帶來的逆向選擇與道德風險。而經濟活動的互為前提和互為條件，是對信息的真實性比較和驗證的條件，是保證會計信息真實與可靠的惟一條件。依靠“會計主體”的自我監督去達到社會監督的目標，不僅是難以實現的，也是不科學的，在邏輯上更是矛盾的。經過上面的分析不難得出，會計信息的個體生產與社會需要的矛盾是產生會計信息不對稱的根本原因，也是使會計信息監管面臨困境的根本原因。

二、我國現行的會計信息監管模式存在的問題

（一）問責形式單一，缺乏懲戒力度

目前，我國會計法規體系雖然已成系統，但是仍然存在著缺陷。首先，包括《會計法》在內的各種法律法規對于會計違規行為的追究一律采用行政責任，只有較嚴重者方追究刑事責任，涉及到民事責任的規定則更少。由于嚴重依賴行政問責，忽視法律手段的運用，影響到會計法律法規的威嚴性，使其執行與落實的效果受到影響。時有會計違規行為因無法可依得不到應有的制裁，使會計法規與實際工作出現嚴重的脫節。其次，我國會計法律法規關于行政責任的規定又過于原則和抽象，缺乏針對性和具體性，許多處罰規定同時又具有較大的彈性，執行起來不但標準不好掌控，同時也影響了法律法規的威嚴與公正性。

（二）監管部門過多未形成合力

目前，我國對會計信息采用的是分業監管的方式，雖然會計信息監管職能主要集中在財政部門，但是審計、稅務、人民銀行、證券監管、保險監管部門各自對自己管理范圍內的會計信息進行監督與控制。按理說監管部門各負其責，監管針對性強，應有利于監管成效的取得。但是事實的情況卻截然相反，由于沒有統一的監管規定，缺乏部門之間的溝通與協調，形成各個行業和單位之間監管標準不一、監管功能交叉、各自為政，出現功能重疊的現象。由于監管分工不明對同一信息很容易出現重復監管及缺位監管的現象，隨之相伴的必然是出現職責不清以及出現監管問題后互相推諉的現象，從而降低了監管的效率與形象。同時由于監管政出多門，必然導致監管成本的加大，造成監管部門及被監管部門人才物力不必要的消耗與浪費。

（三）內部會計信息監管效率低

內部會計信息監管實質是一種內部控制。建立健全單位內部會計監督制度是《會計法》明文規定的。內部會計信息監管做得好，有利于會計信息質量的提高。目前我國內部會計信息監管作用發揮的并不好，其效率是低下的。引起這一現象主要原因是不少單位對內部會計信息監管不重視，甚至認為內部會計信息監管是替他人做事，不應屬于自己份內的工作，從事這一工作只是為了應付相關部門的檢查，基于這種思想不少單位對內部會計信息監管不重視，甚至在人員編制和經費投入上都得不到保證，使得監事會、內部審計部門等機構形同虛設，起不到任何的作用。此外，引起內部會計信息監管效率低下的另一主要原因是內部會計監管獨立性差，一些單位將內部會計監管部門與會計部門歸屬于同一機構或同一領導管理，更有甚者在機構設置上甚至將內部會計監管機構歸于財務部門領導。

（四）間接監管效用不高

會計師事務所自成立以來，為會計信息質量的監管做出了很大的貢獻，但是目前上市公司虛假信息仍不時影響社會經濟秩序的穩定運行。從近些年出現的系列會計造假事件可以看出，我國會計師事務所和注冊會計師監管效用并不高。形成這種狀況的原因主要是會計師事務所本身是自負盈虧的經營實體，存在成本與收入的比較，當面臨競爭的市場環境時，為了爭取到業務勢必在價格方面做文章，如果所接受的業務價格低，必然會減少必要的審計程序、縮小審計范圍，無法獲得充分的審計證據，導致注冊會計師發表了不恰當的審計意見，形成審計失敗。目前，我國會計師事務所發展迅速，使得政府及協會只能依靠輪換抽查的方式，對其審計業務質量進行檢查。業務監管力度薄弱，加之目前懲戒措施不配套，使會計師事務所和注冊會計師降低了風險意識，甚至違規執業，沒有起到其應盡的社會監督作用和責任。

（五）直接監管弱化

我國直接監管部門涉及到財政、審計、證券監管、稅務等。近些年不斷增多的企事業單位和會計師事務所及注冊會計師，使這些部門審計資源出現緊張的局面，造成只能采取抽查等方式進行直接審計，無形中減少了造假被查處的機率，加上目前對違規行為處罰措施有限，使直接會計監管作用弱化。

三、會計信息監管的對策

（一）完善法規體系中的配套懲戒措施

法律的威嚴性體現在法規體系中配套懲戒措施的形式與力度。當前應當積極推動《會計法》、《注冊會計師法》等修訂工作。細化這些法規中配套的懲戒措施，減少其彈性。改變過去只注重行政處罰的作法，強化刑事責任、民事責任的認定，重視建立健全民事賠償責任的追究機制。加大對虛假會計信息違法行為的打擊力度，強調對涉案單位的管理人員、會計人員、會計師事務所及其簽字注冊會計師的責任認定，增加單位和個人的違規成本和違規風險，以使法律法規更具有針對性和威懾力。

（二）加大政府監管

要提高監管效率就應盡快消除多頭監管的局面，當前最重要的任務就是要加大政府監管力度，重點對國民經濟生活中重大問題和熱點問題加以監督。同時突出財政部門在監管體系中的核心地位，呼吁盡快建立起統一的監管系統平臺，以財政部門為代表，做好政府與各監管部門之間的信息溝通，同時借助這種方式加強其與審計、稅務、證券監管、民間審計等部門的溝通與配合，以此逐步形成各負其責、層次分明、綜合治理的良好局面。

（三）加強對企業內部控制的監管

良好的內部控制可以提高企業會計信息的可靠性，有利于政府會計信息監管的實施，鑒于當前我國企業內部控制薄弱的現狀，建議政府相關部門應加強做好企業內部控制的指導監督工作，目前將監督的重點放在加強內部控制運行機制的檢查上，同時充分發揮民間審計力量，在雙方共同努力下，促進企業內部控制制度的完善與落實。

（四）加強對民間審計的監管

企業會計信息在公布之前需要經過注冊會計師審計，作為獨立的第三方，往往注冊會計師審計結果意味著具有客觀性和公正性，但事實的情況并非都如此。所以，加強對注冊會計師審計的監督有利于對被審計單位會計信息質量的再監督。若要實現對民間審計的強化監管，首要前提是倡導會計師事務所組織形式多元化，在目前有限責任事務所較多的情況下，鼓勵發展合伙制事務所，使行業結構趨于合理化，以滿足不同的民間審計需要。強化對民間審計的監督就要增加會計師事務所和注冊會計師的法制意識和責任意識，明確劃分簽字注冊會計師和會計師事務所各自的審計責任和法律責任；同時做好注冊會計師的后續教育，不斷提高整體素質，政府部門也應加強指導，努力改善注冊會計師的執業環境，以充分提高民間審計對會計信息的監管效率。

信息監管范文第4篇

在金融監管理論體系中，金融監管的目標應當處于核心地位，金融監管的有效性以能否達到監管目標作為衡量的依據。巴塞爾銀行監管委員會推出的《有效銀行監管的核心原則》中指出：監管的目標是保持金融系統的穩定性和信心，以降低存款人和金融體系的風險；銀行監管還應努力建設一個有效的、充滿競爭的銀行體系。因此，有效金融監管要從金融系統的有序程度與競爭程度兩方面進行評價，其綜合目標應當是要達到有利于金融持續發展的最佳效率狀態。在信息論的意義上、系統的有序性、組織程度與信息約束程度屬于同一個概念，系統有序性增加就是組織程度加深，系統的負熵增加，信息的約束程度加強。而系統的效率由競爭的有效程度決定，競爭的有效程度又與系統的差異度成正比，也即與熵成正比，競爭的有效性加強，就表現為系統墑的增加。在刻劃熵對經濟的影響時，通常用信息效率E＝H／H表示，其中，H*代表系統最大熵，H代表系統實際熵，因而金融系統的競爭程度表示為F(E)＝AE，約束程度表示為R(E)＝B(1—E)，從而決定了金融監管目標的兩個方面事實上是受制于信息效率這一個核心要素。在短期內，由經濟發展水平決定的H’可視為不變，則信息效率對有效金融監管的約束就表現在兩個方面：第一，監管系統信息能力的不足，無法獲得H量的信息，使監管控制不力，造成金融秩序的混亂，降低了監管效率。第二，為了克服金融監管信息的不足，人為地抑制競爭以降低H，造成金融系統動力不足，這種情況下，即使加強了金融監管當局的控制能力，有利于維持金融秩序，金融監管仍然是低效的。

進一步分析，不確定性既來源于自然因素，也來源于人的機會主義傾向。在兩個不同的金融系統中，即使經濟發展水平與分工程度相等從而H*相等，但是由于人具有不同程度的機會主義傾向，也會導致H的不同，H較大的系統必然會使金融監管面r陸著更大的控制困難。因而對機會主義的抑制是金融監管不可缺少的環節。機會主義傾向是人的一般行為假定，由于環境的不確定性與復雜性，會加劇人的有限理性，助長機會主義傾向p而機會主義傾向又會導致歪曲信息或信息阻隔，進一步加大了環境的不確定性與復雜性。信息規范程度是決定環境的不確定與復雜程度的重要因素，機會主義傾向程度與信息規范程度成反比，同時也表現為干擾信息規范，加深信息不完全與不對稱程度，因此金融系統的信息規范程度是制約金融系統機會主義傾向的重要因素，在信息的質上構成了對金融監管信息約束。金融監管系統的信息能力，可以通過技術加強與機制設計得以提高，但是如果處于一個信息不規范的監管環境中，引入先進國家的監管手段與機制可能會付出很大的成本，甚至完全失效。如，采用同樣的監管指標體系，在信息高度規范的社會中，其所包括的信息、量足以滿足控制要求，而在低度信息規范的社會中，指標所包括信息的可信度降低，就降低了控制質量。因此，在這個意義上說，金融監管機制的改革與完善受到環境信息特征的約束。

二、有效金融監管與信息約束及信息披露的關系

從不同對象看，信息約束具有兩個層面的意義，第一，從監管者角度出發，信息約束是金融監管的客觀制約條件；第二，從社會公眾角度出發，信息約束是金融監管的一種手段。在一個完全競爭的金融系統中，一切信息應當能夠完全在市場公開并為相關各方所擁有，儲蓄與投資各方根據完全信息，合理調整風險預期，從而形成資金和利率均衡，此時市場機制完全起作用，不良金融機構將被驅逐出市場。但是，如果對金融機構的任何過失都將導致市場懲戒，那么這種機制反而是低效的。因此，在任何金融系統中都存在著必要的信息約束，金融監管當局代表儲蓄者的利益占有信息，從而降低了社會的風險意識與風險預期，監管懲戒機制取代市場懲戒機制。信息約束不僅可以穩定金融系統，而且可以擴大資金供給。如圖，

Q代表儲蓄資金，R代表利率水平，S線代表資金供給，D線代表資金需求，這是一個新古典資金供求均衡模型。設在其他條件不變的情況下，利率完全由風險預期決定，而風險預期又由市場信息量決定。如果市場信息完全公開，儲蓄方根據理性預期調整所得的平衡利率水平為RO，此時均衡水平的資金量為Q0。由于金融監管存在，通過信息約束，降低了市場風險預期，從而使5線向右下方移動。此時達到新的均衡點Q1和R1，Q1＞Q0，R1＜R0?？梢娊鹑谙到y可以在較低利率水平得到更多的資金。這一部分資金利益是金融系統利用信息約束所得的租。因此，金融監管的作用不僅表現在風險防范和穩定系統的功能上，而且是增加資金來源，促進金融發展的重要手段。金融約束論強調了國家人為降低利率的創租行為，而金融監管可以利用信息約束創租，其意義并無區別，因而對于發展中國家而言，一定的信息約束是必要的，關鍵在于信息約束所產生的租應當能夠用以加強商業銀行的資本化，以及保證對產業的資金投入產生實際的效果。

市場信息量由信息需求與信息供給雙方決定，金融監管代表儲蓄方提出了對金融系統的信息要求，各種危機處理措施，如存款保險制度等的存在都可以降低市場信息的需求動力，從而決定市場信息可以在較低的水平上達到均衡。但是，這種均衡狀態能否在長期內維持下去，取決于社會的平均風險程度。即使金融監管當局不披露關鍵金融信息，儲蓄方也可以從其他渠道得到一些啟示。如果風險程度累積至一定程度，足以改變儲蓄方的風險意識，就會改變信息供給決定預期風險的狀況。由于市場信息不對稱，儲蓄方并不能區別好銀行與壞銀行。根據阿克勞夫舊車市場逆向選擇原理，市場會高估系統的整體風險程度，在圖上，市場利率將上調到B2，資金供給量將下降到Q2。陰區域就是先期信息約束產生的租的返還。如果動態地看，租的產生是一個連續的過程，分布于從1到T各期，而租的返還在瞬時間產生，由于T十1期的社會資金總量是以前T期的總和，從而在T+1期時租削減的基數很大，使社會資金供給量迅速地后退N期，N的大小由風險預期調整程度與T期的長短決定。此時由信息供給決定的資金市場均衡就成為信息需求決定的資金市場均衡。信息約束就會從相反的方向起作用，形成租的削減。此時，為了降低過高的風險預期，必須向市場披露金融機構的真實狀況，以公眾形成合理的預期。

信息約束的這兩個相反的作用可以從世界監管實例中得到反映。美國監管當局在處理儲蓄協會的大量呆賬時，不是積極地加以化解，而是修改會計制度，掩蓋風險信息以達到信息約束，試圖以此取得資金流人從而解決流動性問題。日本監管當局對于金融系統巨額不良資產也采取同樣的方式，一拖再拖，試圖加以掩蓋而繼續取得租。但是無一例外過度的信息約束加大了風險預期，加長了T的期限，從而產生了巨大的租返還。因此，金融監管在利用信息約束的正效應時，必須深刻認識到信息約束對金融監管逆效應，與此相應，必要的信息披露制度是金融監管發展的必然成果。

三、我國金融監管所面臨的信息約束

從上述兩個層面的意義上末考察，我國金融監管中所面臨的信息約束表現在兩個方面：第—，金融監管受到信息低效率機制與低規范度的制約。我國金融系統發展過程中金融管制與放松管制交替產生，總體來說，金融監管成本不斷加大，金融風險程度加深，而對金融系統的抑制不斷加強。對于低效的金融監管，可歸因于諸多因素，但信息約束無疑是核心原因之一。從信息的角度考察，金融放開表現為系統炳的增加，如果金融監管系統不能保證獲得完全信息，就只能以管制手段減少系統炳，使金融系統能夠處于控制范圍內。但是由于此時經濟發展擴大了系統的最大炳，因而E＝H／Hx減少，從而金融系統的活力不足，信息約束導致經濟約束，因此，只能再次放松管制。這樣就形成了一個低效監管系統與低效金融系統的均衡。

值得注意的是，這種均衡所反映的監管系統信息能力的不足，一方面意味著我國監管系統的信息能力不及其他國家；另一方面，它也反映了我國金融系統復雜程度，金融監管系統信息能力是相對不足，而我國金融系統的復雜性是由社會信息特征決定的。我國是一個規范程度很低，信息高度集中的社會，因此，金融監管中的信息不對稱與信息不完全狀況較之其他國家更加明顯，也決定我國金融監管面臨著與日本類似的現象與困難。第二，金融信息對社會實行高度的約束。從發展階段看，中國與日本一樣，必然可以通過高度集中、高度保護的過程，形成金融信息約束，保證金融系統可以獲得最大可能的資金資源。但是信息約束必然對金融監管產生反作用，監管的效率會隨著經濟發展而降低，而作為對策，日本開始注重金融系統的信息披露，強迫金融機構以SEC的標準向公眾披露信息。日本目前面臨的金融困境所產生的根源與中國極其相似，而日本金融監管現行措施也應當是中國金融監管的發展方向。因而，加強我國金融監管，提高監管效率，必須注重：第一，提高監管系統的信息能力，這包括改善信息技術條件，提高監管人員素質，理順信息渠道等方面；第二，加強信息規范，提高信息質量，并逐步走向信息披露。后者不僅具有中國的特色，而且本身受社會習慣與歷史傳統等影響，對于改革而言，即十分迫切，又更為困難。

四、我國金融監管信息約束的化解

1．會計制度的改革。信息規范對會計制度提出了很高的要求，從國際金融監管工作來看，金融創新與會計確認和計量原則的沖突已成為信息披露的難題，傳統的財務報表無法滿足信息使用者的需要，因此，世界各國正在尋求多種方式對會計制度加以彌補。日本大藏省在1994年推行按市價計值的會計標準；在墨西哥已規定各銀行采用美國的會計核算標準；美國財務會計準則委員會則正在為推出報告綜合收益工具而努力，將一些本來不在傳統收益表內列示的項目，如衍生金融工具的交易信息，納入表中加以揭示。我國的會計制度與國際接軌的時日未久，在實務中遇到的會計問題更多，比如，目前各銀行系統尚未統一會計處理，準備金提取和應收未收利息入帳的制度規定不符合慎審性原則等。表內信息的揭示還有很多需要完善的地方，而表外信息的透明度更低。當務之急在于借鑒國外先進經驗，加強會計對金融業風險與收益的揭示功能。

2．信息主體的創造。披露制度是信息供給主體與信息需求主體之間力量均衡的結果，構造合格的供需主體是制度有效性的保證。因此，首先，要界定供給主體，對信息供給形成有效的約束。從對制度的反應和行為動機這兩方面來考察，管理者顯然比具體操作者更關心信息對自身的影響，因此應確立信息提供單位的管理層為提供主體，并嚴格規定披露主體要對信息披露行為負主要責任，使其行為更加謹慎，從而減少信息阻礙。其次，要通過各種方式創造合格的信息需求主體。在向市場披露的層次上，要通過宣傳和教育，樹立公眾的風險意識和債權人意識，逐步加大市場對內部信息披露的壓力；在向監管當局披露的層次上，要明確規定監管者的職責，嚴格追究失職責任，提高其獲取信息的主動性；在向內部管理者披露的層次上，要根據我國銀行的產權特點完善法人治理結構，構造權責對稱的約束機制，加強上層對下層的信息要求。

3．信息技術的更新。先進的信息處理技術和通訊手段可以彌補人的能力的不足，為有效披露服務。不可否認，沒有信息技術的支持，大部分信息披露制度將不具備現實的可操作性。因此要根據程序框架設計出多層次的信息網絡，采用遠程通訊和大型數據庫技術，在全國構建金融數據網絡，保證信息的時效性，降低信息成本。

信息監管范文第5篇

[關鍵詞] 會計信息；政府監管；會計監管

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 04. 002

[中圖分類號] F233 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）04- 0005- 02

1 政府會計監管的概況

政府對會計的監管是從外部的角度進行的，由于政府地位獨立，與被監管者沒有依附關系和利益聯系，同時它有法定的權威和強制力，可以對違法的被監管者依法實施制裁。所以政府會計監管就是政府為了保護市場各參與者的利益，促進資本市場和經濟的有序發展和運轉，通過法律、經濟、行政等手段以直接或間接的方式來指導或強制會計主體會計信息的生產和披露的行為。

2 政府會計監管產生理由

由于會計信息的供給方和需求方存在著信息不對稱，作為供給方的企業，常常利用自身占有信息資源的優勢進行舞弊。即使企業管理當局沒有舞弊的初衷，但由于其提供的這種特殊商品比較容易為其他企業特別是競爭對象模仿，從而對企業本身的經營造成諸多不利。這時，作為手中掌握公共權力的政府，就可以憑借其自身的地位和權力，采取措施減少這種不對稱，從而維護資本市場的穩定。

3 我國政府會計監管的現狀

3.1 監管部門權力過度膨脹、權責不對等

政府監管部門權力的過度膨脹必然導致對社會個體的權益保護重視不夠，從而在很大程度上對其造成侵害。另外，也遏制了社會自發機制的形成，無法調動社會資源。僅憑政府監管部門的人力物力，無法對復雜的會計市場進行全方位的監管。權責對等是防止權力濫用的基本要求之一，但我國立法在賦予政府監管會計市場權力的同時卻沒有明確監管無效時政府應承擔的責任，這就為政府尋求監管權力的過度擴張解除了后顧之憂。

3.2 政府監管程序不夠嚴密

首先在監管對象的選擇上，大部分監管部門并沒有一套科學方法或程序來確定，往往憑監管部門的主觀印象而定，造成某些行業或單位接連幾年重復接受檢查，某些行業或單位從未被檢查過而成為檢查盲點，造成一種不公平、不全面的狀況。其次，在日常監管過程中，特別是在檢查中，監管部門表現出的隨意性更是普遍。

3.3 法律法規不完善

政府會計監管的法規性文件包括會計信息的質量控制體系和法律責任體系。我國現行的會計法規體系依然存在許多不足，《會計法》中盡管規定了針對會計違法行為的各種懲處措施，但是仍缺乏具體認定標準，重視對行政、刑事責任的追究，而忽視對遭受損害的投資者的民事賠償，即使在刑事責任和行政責任方面，處罰力度同樣顯得不夠。

4 改善我國政府會計監管現狀的對策

4.1 政府實施適度的會計監管

4.1.1 政府對會計信息的監管要逐漸從過程監管轉向結果監管

政府監管作為一種外部監管，重點在于以企業財務報告為載體的結果信息。我國政府對企業會計信息的監管，容易沿襲計劃經濟體制下“過程監管”的思路，眼睛緊盯著會計憑證、會計賬簿等會計資料以及處理這些會計資料的方法等。這樣一方面損害了市場主體的生產經營自，另一方面也難以適應企業日益復雜的經濟業務和會計業務，監管效率低下。

4.1.2 政府縮小監管范圍

未來的政府監管應將監管范圍縮小到國有企業以及對社會公眾利益有重要影響的上市公司等，其他類型的企業主要借助社會中介機構的力量來進行，政府對這些中介機構進行再監督。

4.1.3 政府不應濫用權力，而應采取適時介入的監管方式

當會計市場能夠平穩運行時，政府不宜過多介入，應當主要依靠市場和社會力量進行監管，而當會計信息質量或會計服務市場發生系統性信任危機或重大審計失敗時，政府應果斷介入，維護資本市場的正常運行。

4.2 完善審計機制，加強審查力度

為使政府監管擺脫“監而不管”、“查而不處”的低效工作狀態，必須加強監管制度建設。①完善監管責任制，包括合理設計內部組織結構，使各部門成為職能性或行動性責任中心，將完成監管目標的責任落實到個人。②按檢查和懲處的工作流程設計完整、詳細的工作規范，使監管工作的組織和實施有具體程序可依。第三，財政部門在開展會計監督中，應當主動取得有關部門的支持和配合，在對各單位會計工作進行全面監管的同時，避免重復檢查、突出監管重點、轉變監管職能、實行綜合治理的原則，充分發揮各種專業監管的作用。

4.3 健全法制建設，加大執法力度

虛假會計信息的產生，在很大程度上取決于一定時期法律環境的具體情況。如果會計法規缺乏科學性，就會為會計信息真實性的判斷帶來困難，會計監督得不到有效實施，會給不法分子鉆法律空子的機會。因此，應不斷完善以《會計法》為中心的會計法律、法規體系建設，制定有關實施細則及配套法規制度。建立懲處機制，加大法律法規的處罰、賠償和執行力度，對違規違紀的單位及其連帶責任人予以曝光，加大造假成本。其次，應抓緊修訂、完善《注冊會計師法》及與行業監管有關的會計、證券等方面的法律、法規。

4.4 制定政府會計監管約束制度

根據權利對等原則，建立政府會計監管責任制，加強對政府會計監管者的約束，可考慮設立某獨立于政府的機構，如設立類似于企業獨立董事的會計檢查委員會，其成員可由政府會計監管部門以外的人員組成，具體負責對政府會計監管部門進行再監管；如果政府監管部門出現監管失誤或尋租行為，還應追究政府監管部門及負責人的行政及刑事責任。

4.5 融合政府監管和行業自律

在市場經濟中，會計市場機制實質是會計市場中幾個要素之間的一種函數關系，會計市場的目標是為了實現“帕累托最優”，或者是約束條件下的“條件極值問題”。一個理想的會計監管框架應該能夠融合政府監管和行業自律，使兩者有機地結合在一起，只有這樣才能實現“帕累托最優”。政府會計監管和行業自律的相互融合是會計監管發展的方向。如何實現兩者的有機結合，取得約束條件下的函數最大值，是創建會計監管實施機制的最終目的和關鍵問題。

主要參考文獻

[1]鄭榮臻，林志安.論會計信息質量評價指標體系的構建——基于政府監管的視角[J].財會通訊：綜合版，2008（8）.

[2]劉必章.論我國政府會計目標的合理構建[J].商業經濟 ，2008（12）.

信息監管范文第6篇

用信息化手段改進工作模式

隨著我國經濟的快速發展，特種設備數量快速增加。打破原有的特種設備管理方式，構建長效的特種設備監管機制顯得尤為迫切和重要。從以往的管理經驗來看，構建長效的特種設備監管機制離不開信息化，而信息化的關鍵在于信息的動態掌握以及信息的真實準確。如果數據質量不過關，長效監管機制也將無從談起。

遼寧省質量技術監督局在進行特種設備信息化建設時，沒有用信息化的方法簡單復制傳統的工作模式，而是考慮如何利用信息化手段改進以前的工作模式，并進行了積極的探索，將特種設備信息化工作前置到使用單位。

遼寧省使用特種設備的大中型企業占使用單位總數的20%，歸屬這些使用單位的特種設備數量占到了全省特種設備總數的85%，重點監管設備或風險較大設備均在其中。這部分使用單位均具有專門的安全管理機構，管理隊伍整體素質較高，適應信息化工作模式的需要。為此，遼寧省的特種設備信息化工作的重點放在了使用單位這一環節，重點打造使用單位平臺，做到一單位一平臺，在該平臺上實現使用單位對本單位的設備管理；通過提供靈活多變的應用模式與完備的業務功能，并開展量體裁衣式的單獨功能拓展，吸引使用單位的應用，充分發揮大中型企業在信息化過程中的作用。這樣就解決了遼寧省85%設備信息的動態維護問題并可確保這部分信息的真實準確。對另外不具備安全管理機構的使用單位，則短期內由監察機構代為處理，待企業進一步發展以及社會網絡化進一步普及后，逐步由使用單位接手負責。

使用單位平臺的應用，不僅徹底解決了以往信息化軟件中容易出現的使用單位名稱冗余影響數據使用的問題，而且還可引導社會形成使用單位擔負特種設備數據源頭質量責任的共識，將原先的“你報表，我來干”轉變為“你來干，我監督”。這不僅極大減輕了監察機構的工作強度，提高了數據質量，而且明晰了特種設備信息化過程中，設備原始信息的錄入與維護責任。

建立信息的修訂完善機制

特種設備信息化工作所需要的特種設備信息，不但是設備的原始信息，還包括設備從生到死全過程所涉及到的各環節的關鍵信息。這個過程中每個環節均與監察檢驗業務有關。設備原始信息由使用單位負責，其他環節信息質量及變動信息的及時更新，是通過業務驅動的方式，打造監管平臺、檢驗平臺、生產單位平臺等，以業務流程實現的需要實現數據共享，從而避免了數據的重復錄入導致數據失真，并且實現了各環節數據的及時準確更新。

在這一過程的設計中，遼寧省質監局打破了原有的監察與檢驗機構各負其責的工作界限，在檢驗過程中，檢驗人員必須核實調取信息與設備實物信息符合情況，對存在錯誤的，要通過系統中的報錯功能向監察機構反饋，并由監察機構負責修訂確認。這一功能充分發揮了檢驗人員貼近設備的優勢，通過定期檢驗復核設備信息的準確情況。這種復核修訂還包括使用單位的自查、監察機構的日常檢查等方面，從而在系統中構建了一套有效的數據信息自我修訂完善的機制，使得系統使用周期越長，設備信息越完善、準確。

明確職責權限

系統設計中充分考慮了單位與人的職責權限管理，通過流程窗功能對業務工作過程實現針對性公開，調動了相關單位的參與積極性；通過對個人工作的職責明晰以及業務提醒功能，提高了相關人員的責任意識與辦事效率，從而提高了社會對這項工作的認同度。

遼寧省質監局在系統工作流程設計時，除了按照法規制度要求的標準流程進行設計外，還重點考慮了現實當中存在的大量特殊情況。設計時，針對各種特殊情況，在標準流程的基礎上進行了細節考慮，制定不同的工作解決辦法，并在軟件中實現相應的功能，同時特別注重痕跡管理，明晰處理這種特殊工作人員的權限、處理流程、并做痕跡保留使之可清晰追溯，這樣做有利于杜絕越權違規操作，同時還使得現實工作中大量存在的現實問題在系統中都可以得到合理、可控、有效的解決。

以上考慮使得系統在投入實際使用過程中得到了基層單位的認可，并得以順利實施。

信息化推廣應用的幾個關鍵點

2010年初，遼寧省開始信息化試點應用。目前全省88個監察機構，32個檢驗機構，1346個生產單位和1萬0825個使用單位應用了監管系統，注冊用戶達1萬3856人。全面實現了網上設備注冊登記、安裝告知、報檢與檢驗，以及使用環節現場檢查等功能。一年中，實現網上告知特種設備1萬4510份(涉及設備7萬2480臺)，檢驗約請9405份(涉及設備4萬9312臺)，過戶、移裝和報廢申請557份(涉及設備1437臺)，受理停用設備4163臺，監管系統已經成為省局掌握全省特種設備安全運行狀況、了解市(縣)區業務工作實際、定期分析特種設備安全狀況、掌握工作重點和實施日常安全監管等工作的重要措施和手段，成為遼寧省特種設備安全監察工作的重要平臺，有效地提升了遼寧省特種設備安全監察工作水平。系統應用過程中有以下幾點體會。

一是特種設備信息化建設必須與現實工作緊密結合。特種設備信息化的建設歸根結底是要服務于特種設備安全監察工作，因此必須最大化的覆蓋相關業務工作。只有這樣的信息化才滿足于基層的實際工作需要，才有生命力。

特種設備信息化建設必須著眼于解決傳統工作模式下難以解決或無法有效解決的問題和矛盾，有利于消除事故隱患、降低事故風險，這樣才能體現信息化的真正價值。

特種設備安全檢查必須考慮在信息化的基礎上創新工作模式與方法，從而促進信息化建設跟進發展并形成良性互動，從而使得特種設備信息化建設步入良性循環的軌道。

二是信息技術的高速發展，給特種設備信息化建設帶來了諸多選擇，用于豐富特種設備安全檢查手段，或使其服務于新的管理模式。

因此，特種設備信息化建設必須著眼信息技術的發展。特種設備信息化建設本身需要跟隨信息技術的發展而不斷更新，從而對使用者提供更好的使用感受。

諸如電子地圖在信息呈現方面的優勢，物聯網技術對移動設備監管方面的優勢、三維模擬技術在實際操作培訓考核方面的應用、視頻傳輸技術在事故應急處置方面的應用等，對于特種設備信息化建設都具有重要應用意義。

信息監管范文第7篇

1.我國虛擬社會的管理對象

虛擬社會的運行主要由碎片狀的信息、整合信息的各種運營平臺、完成信息的生成、傳播的用戶三個層面共同構成立體空間。因此，虛擬社會的管理對象也分為三個層面。

（1）信息——（自由流通－監督下流通－限制流通）

信息是網絡環境生存和發展的基礎，網絡極大地擴展了人們可獲取信息的規模及途徑。從社會管理的角度，以法制法規為規范，衡量信息的可流動性，并對其進行合理分類，在分類基礎上針對不同等級信息應給予不同的管理策略。

（2）平臺——（門戶網站－論壇－微博－SNS－搜索引擎）

運營平臺是互聯網信息的載體，是個體用戶與信息的物理連接點。因此對于平臺的管理極為重要，這就需要對不同平臺其運營機制、獨特的傳播特性、主要的受眾人群進行研究，并根據不同的特征給出相應的管理建議。對于網絡輿論的主要呈現而言，門戶網站、論壇、微博、SNS、搜索引擎則是輿論升溫、交鋒的主要戰場，對其傳播特性、用戶特征、用戶心理應是管理策略的重要基礎。

（3）用戶——（信息的設計者、者、接收者，含網絡社群的意見領袖）

互聯網的雙向性，打破了傳者與受眾的界限，因此，互聯網用戶即互聯網信息傳播的節點，而每一個節點都可以成為信息的生成者，也可以成為信息的傳播者，每個節點行為的不確定性導致了信息傳播整體的不可控性；而每一個節點所覆蓋的人際網絡的復雜程度的不同又決定了每個節點對于網絡信息傳播、網絡輿論的能量不同。因此對于用戶，從其內容生成、覆蓋網絡的復雜度兩個重要因素出發，將整體用戶從信息的生產、消費角度進行區分，劃分為：信息的設計者、者、接收者，含網絡社群的意見領袖等。一般受眾呈現輿論圖景，而意見領袖則引導輿論改變方向。

2.我國虛擬社會的管理目的和方法

（1）虛擬社會的管理目的：自由、自治、自律

虛擬環境與現實社會由用戶及信息緊密連接，無法割裂，因此虛擬社會的管理應與整體社會管理的目的相統一，即應以“三個最大限度”為宗旨，最大限度的增加社會活力、最大限度增加社會和諧因素、最大限度減少社會不和諧因素。對于虛擬社會，針對其三個層面的用戶，提出“信息自由、平臺自治、用戶自律”的三級管理目標。以保障信息的真實和自由為宏觀目標，通過行業自律和法律監管建立良好的行業環境，在此基礎上促進用戶信息使用的自律，建立互聯網行為準則的普遍認知。

（2）虛擬社會的管理方法：監、控、疏、導監——實時輿情的監測

以了解為管理的起點，實時掌握輿情的動向，由解決問題向預測問題轉變、在管理中占據主動?？亍髁髅襟w、意見領袖等發聲點的掌控認識并強化主流媒體對于輿論形成的作用點的方位、作用力大小、作用方向，使主流媒體承載的主流價值以順應互聯網特征的方式成長轉變。同時加強對網絡意見領袖的發現和培養。疏——網絡問政及時疏解矛盾在網絡問政已成為當下各級管理部門普遍認可的管理模式時，應進一步明確網絡問政的職能、規范網絡政務線上線下的接口、完善網絡問政的線上反饋機制，使網絡問政不僅是應急產品，常規化、長效化。導——技術手段完成信息的設置和引導信息技術是互聯網世界的實現工具，因此在管理中各層級管理、各職能管理都應選擇恰當的技術工具做為管理的輔助。在技術手段的支持下，有的放矢實現議程設置及輿論方向的引導。

二、我國虛擬社會的管理體系與建模

1.縱向行政系統——獨立的網絡監管部門設置

虛擬社會管理的行政歸屬，應一定程度上打破既有行政體制設置，當虛擬社會逐漸成熟，其形態和規模將在一定程度上接近真實社會，并在某些方面超越真實社會，因此依附于宣傳等職能已無法滿足管理需求，并可能引發管理和決策失誤。故而，有必要將其行政部門獨立形成縱向體系。即省管理辦－市管理辦－區縣管理辦的直管體系。

2.橫向職能設置——數據存儲、宣傳部門、網絡管理

完善虛擬社會管理的具體職能設置，對于數據、宣傳及管理的邊界設定。應急機制－突發事件下打破常規管理模式，與其他部門聯動。

三、運用技術手段提升虛擬社會管理水平

1.輿論監測及熱點分析——“意見”領袖的實時監測模型及影響力評測機制

當對互聯網用戶以一般受眾和意見領袖加以區分，可以看到意見領袖往往在內容的說服力和傳播網絡的復雜性上遠勝于一般受眾。因此在輿論熱點分析中，對于意見領袖的實時監測識別非常重要。將用戶在平臺表現的指標具體量化，并通過數學建模形成針對用戶的意見領袖影響力評測模型，在常規監測以及事件監測中都可以通過意見領袖的影響力指標變化以及意見領袖跟蹤來看到輿論進展的方向，從而可以做為輔助引導輿論的管理決策。

2.網絡輿論的解讀——搜索引擎數據庫挖掘與自然輿論的呈現

網絡輿論復雜多變，如何能夠看到公眾關注的重點，如何了解具體事件中公眾立場的表達成為各級網管部門的巨大挑戰。搜索引擎則是公眾意見呈現的重要場所。關鍵詞的設置，反映了多方信息在公眾頭腦中的沉淀；信息點擊選擇，反映了不同信息對于公眾的吸引力。搜索引擎數據庫的解讀將幫助回答主流媒體的信息傳播和意見表達是否會影響網絡公共話題的形成和擴散、以及它們之間存在著怎樣的相互關系等問題，這些問題的解答將對主流媒體的議程設置有著直接的指導意義。

3.輿論引導：一個中心三個支點的立體化主流輿論場網絡框架

通過搜索引擎的作用引導主流媒體網站、論壇BBS、微博三個網絡輿論主要戰場間的信息流動以及議程設置。在實時監控輿論以及把握關鍵用戶、關鍵節點影響力的前提下，著眼整體網絡輿論框架。虛擬社會網絡隨著用戶的交叉，產生網絡的重疊，諸多信息平臺之間的既有阻隔繭房又有信息跨平臺流動。對于主流價值而言，如何打破阻隔，實現信息的流動是傳播的目的；同時，對于突發事件的信息爆發而言，如何利用平臺之間的信息流動，有效地引導話題進展方向則是輿論管理的目的之一。網絡復雜的輿論環境并非無章法可依，通過數據挖掘建模的方法，可以幫助管理者建立各中心三個支點的立體化主流輿論場網絡框架。在理解網絡框架的基礎上，才能使這些“島嶼”“快艇”“橋梁”在輿論管理中為我所用。

四、網上網下信息傳播統籌綜合管理體系模型的建立

1.信息的網上網下接口

即傳統媒體與網絡媒體的接口。在當前的議程設置中，傳統媒體已經主動出擊新媒體領域，從網絡找新聞線索，在事件發展中針對網絡話題熱點做深入解讀等?？梢哉f傳統媒體正在主動呼應網絡媒體平臺的信息生產，而反之，網絡媒體的話題對傳統媒體的呼應稍顯薄弱。新媒體“短、頻、快”，傳統媒體“扎實而深入”，因此作為傳播主流價值觀的主流媒體，利用傳統媒體的影響力，在網絡上以順應網絡媒體的形式來深化傳統媒體的議程，是實現信息的網上網下接口的重要目標。

2.信息熱點與現實行為的轉移——

隨著移動互聯網的興起，虛擬社會信息對于現實社會群體行為的影響被不斷放大，社交網絡的強大聚合力，能在短時間內聚集大規模具有相同意見的用戶，而通過LBS技術的應用推廣，持相通意見的用戶可以以最快的速度聚合到同一地點，這一點已經在歐美國家得到證實，而我國也面臨著這樣的挑戰。在這樣的環境下，對與網絡熱點的監控與預判、對關鍵用戶、意見領袖的把控就成為關鍵的管理步驟。進一步可以通過定位技術以及輿論監測手段監測在單一地點聚合的意見總量而不再是用戶數量，來看網絡輿論與現實社會地點之間的關聯，當關聯程度急劇升高，則的危機系數越高。

3.多機構的應急聯動平臺的建立

當網絡輿論與現實社會產生密切聯系，則在防控體系中，僅僅依靠網絡管理部門或僅僅依靠現實事件公共安全部門都無法及時、獨立的解決問題。因此，多機構的應急聯動平臺的建立尤為必要。與現實社會災害防范應急機制相似，網絡危機事件的防控聯動平臺也需要由政府提供平臺、網情研究中心監測、現實社會職能部門聯動共同實現。在危機發生時，由網情監測中心給出危機信號，上報指揮中心，確認后激活整體平臺，瞬間打破固有機構的垂直管理體系，橫向迅速形成多機構多職能的聯動平臺，一般包含醫院、公安、消防、社區等。綜上，在充分理解和掌握信息技術變化的特征及趨勢的基礎上，突破舊有模式的局限，摸索出一套以管理理念及信息技術為核心的、適應當代中國社會國情、順應互聯網發展趨勢的管理模式是準確把握輿情、促進社會和諧的重要一步。

信息監管范文第8篇

關鍵詞：會計監管政策研究存在問題

一、會計監管政策指導思想定位不準確

正確的監管理論指導能保證制定出的監管政策是順應正確的經濟運行方向。但在我國的會計監管實踐中，政府在制定會計監管政策時，大多是干預會計市場的運行狀態，政府制定并推出會計市場監管政策未必都是恰當的。根據制度非中性觀點，在轉軌過程中由于部門等利益集團的影響可能存在制度“偏袒”，保護某一集團的現象。因此，在缺乏有力監管機制的情況下，政府會制定并推出一些有利于偏袒某部分市場利益主體的會計市場監管政策，從而制造新的矛盾。如政府對國有企業實行的“會計委派制”制度(政府向國有企業委派會計人員，其實質是政府作為國有資產的所有者代表直接監管國有企業財務和經營)及政府對民間審計的價格管制制度(由各級地方政府的財政部門和物價部門結合本地區的實際狀況制訂)等。這些措施的推出是對會計市場運行的不恰當干預，并造成了一系列不良后果。如“會計委派制”的不良后果是增加了政府的監管成本，造成政府直接監管企業的財務和經營同國有企業的“自主經營、自我約束、自我發展”的經營宗旨、“政企分開”及兩權分離的原則發生了沖突；民間審計的價格管制制度導致民間審計的稀缺或供給過剩。實踐證明，政府監管政策可以有效修補會計市場失靈，適當的監管政策有助于改善會計市場，進而消除或減輕會計市場失靈。反之會加劇會計市場失靈進而降低會計市場的效率，甚至破壞整個會計市場。會計監管政策的指導思想制約著會計市場的定位、發展方向及會計人員的行為規范。我國會計監管政策的指導思想應當是以法制、規范、自律為方針，通過規范求得會計市場的發展。因此，在制定會計市場監管政策時，應將監管政策能否促進資本市場公平和富有效率，實現資源配置的帕累托最優作為考慮的依據。

二、會計監管政策的核心不突出

(一)強制性會計信息披露規則不完整 構建強制性會計信息披露是由于會計市場存在信息不對稱，會計市場逆向選擇后，無法區分好壞會計信息披露的直接后果是資源的不良配置，即逆向選擇的產生是根源于缺乏區分高低品質所需要的會計信息，解決途徑只能是要求提供更多、更準確的會計信息。因此，為了保障投資者的利益和促進資本的有效配置，必須采用會計信息披露制度。目前，對會計信息披露進行強制性信息披露法律規范主要集中在上市公司的信息披露上，我國已經頒布的信息披露法規有《公開發行證券公司信息披露內容與格式準則》、《公開發行證券公司信息披露編報規則》、《股票上市規則》、《企業會計準則―關聯方及其交易的披露》等。但會計信息披露制度中對重大事件的規定不夠明確和完整，商業秘密和必須披露的會計信息的界限不夠明確，與會計信息披露制度相關的會計準則體系尚未完全建立等。

(二)會計信息披露范圍格式規定不詳細 我國現行的會計信息披露過分倚重于上市公司財務信息披露，而對于一些與投資者決策密切相關的其他信息，如市場信息、政策信息、監管信息、背景信息、責任信息等沒有做出詳細規定。因此，在會計信息披露制度中，應規定各種與投資者密切相關的其他信息，如進一步擴大會計信息范圍，加強會計政策信息有效性和時效性的規定；制定統一的會計信息披露格式，實現會計信息披露格式的規范和簡約，防止會計信息披露主體利用不規范的信息披露格式對真實會計信息進行篡改，以增加會計信息的理解性、公開性和準確性。

(三)會計信息披露的時間滯后 在現有的制度下，季報與中報、年報在披露時間上沖突的現象時有發生，因此，為了防止由于會計信息披露的滯后影響到信息披露的質量，應通過會計制度修訂和完善，縮短年報、中報的披露時間，給季度報告留出時間。

(四)違反會計信息披露制度的行為處罰不嚴厲 會計監管機構對違反會計信息披露制度的行為處罰不具體，懲罰規定比較籠統，可操作性不強，致使會計信息虛假泛濫，社會公眾對披露的會計信息普遍持懷疑態度。規定明確而嚴厲的處罰措施，對編制違法、違規財務報告的行為懲罰做具體規定，建立和完善會計信息不實披露的民事賠償責任制度，將賠償機制置于會計監管體系的框架之中，有利于會計執法者對違規行為進行監管和查處。因此，應合理設計有效的違規制裁成本，一方面，若制裁成本設置過小，對會計行為不能起到警戒作用；另一方面，若監管者對制裁成本無從規范，可能使會計行為無法做到“規則遵循”。

三、會計監管政策缺乏系統性

(一)會計監管政策制定主體不統一 由于不同領域的會計監管政策制定主體不同，使各會計監管政策制定部門只注重本領域的立法工作，相互之間缺乏必要的協調配合，這樣勢必增加了會計法規之間的不協調性，使實施的會計規范監管會計市場并不統一。

(二)會計監管的職責界定不明確 由于會計監管政策并非對會計監管職責作出明確的界定，或在某類會計監管對象上指定過多的監管主體，造成大量的監管盲點、重復監管和監管沖突，甚至出現對有利監管對象的爭奪和對交叉責任推委行為的現象。

(三)會計監管政策的處罰規定不一致 會計監管政策在規范市場時規定不一致。如在會計人員處罰數額尺度的確認上，《會計法》、《公司法》、《保險法》、《證券法》、《稅收管理法》和《商業銀行法》都做了規定，但是對法律責任界定的條款和具體解釋都比較模糊，對同一違法行為其處罰數額各異。如對“提供或編制虛假的財務會計報告”的違法行為，《會計法》規定對違法責任人可以處以3000元以上5萬元以下的罰款；《公司法》規定對違法責任者處以1萬元以上10萬元以下的罰款；《證券法》規定對違法責任者(發行人)處以30萬元以上60萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以3萬元以上30萬元以下的罰款；《保險法》規定對違法責任者處以10萬元以上50萬元以下的罰款；《商業銀行法》規定，有非法所得的沒收非法所得，并對違法責任者處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有非法所得的，對違法責任者處以10萬元以上50萬元以下的罰款；《稅收管理法》規定，偷稅數額不滿1萬元或者偷稅數額占應納稅額不到10％的，處以偷稅數額5倍以下的罰款。再如對“在法定的會計賬冊以外另設會計賬冊或私設會計賬簿的”違法行為，《會計法》規定對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以2000元以上2萬元以下的罰款；《公司法》規定對公司處以1萬元以上10萬元以下的罰款；《保險法》規定對單位處以1萬以上10萬元以下的罰款；《稅收管理法》規定對單位處以2000元以上1萬元以下的罰款。

(四)會計監管政策協調機制不健全 會計監管政策相互協調是指監管政策的行為標準和規范應相互適應、相互支持和相互配合，以共同約束和引導會計行為活動向著保證會計信息真實性目標得以實現的方向進行，如果相互抵觸，會計行為將無所適從，會計

信息真實性將無法實現。因此，確定協調依據，對會計監管政策之間相互不協調的、矛盾的或沖突的監管政策條文進行協調修改，以避免會計監管政策相互重疊或相互抵觸的現象。

四、會計監管政策會產生尋租行為

公共選擇派認為，尋租是指為了獲得額外收益而進行的疏通活動。會計監管政策的制定過程與尋租過程往往交織在一起，從某種意義上說，制定會計監管政策的過程也是一個尋租的過程。無論政府采取何種類型的會計監管政策，被監管主體都會相應采取對策，以尋求自身利益最大化，這種行為實際上扭曲了原有政策導向和效果。政府監管俘虜理論認為，作為一種規律，監管的設計和運行基本上是以被監管行業的利益而展開的。由于會計監管政策是市場主體利益博弈的結果，會計監管政策影響了會計主體和消費者的利益分配，因而市場主體各方為了自身利益樂于去游說會計監管機構和準則制定機構，以影響會計政策的制定，以便能制定出最有利于自己的會計政策。如美國財務委員會(FASB)曾出臺了一些規定，對安然的一些財務方法，如未將期權獎勵從利潤中扣除，濫用特殊目的實體(簡稱SPES)轉移壞賬等進行限制，但這些規定大多被國會。

前SEC主席列維(A.Levitt，Tr.)曾試圖禁止會計師事務所為其客戶提供管理咨詢等非審計服務，以防止上市公司與會計師事務所因利益關系而勾結。但此舉遭到國會的反對，議員們甚至以縮減SEC的預算撥款相威脅。在制定會計政策過程中產生的尋租行為，使尋租人可以獲得一些好處，如安然在成功實施了一系列的“俘虜”戰略以后，在直接物質收益方面獲得的稅收優惠累計超過2．54億美元。但尋租行為的最終結果是導致社會資源的浪費，如安然的破產，給成千上萬的投資者造成了上百億美元的損失，導致了安達信的破產，并使摩根大通和花旗銀行等多家金融財團幾千萬至十幾億美元的貸款無法收回，更嚴重的是，安然案重創了投資者對金融市場的信心，而這些都是“公眾利益”的巨大損失。雖然我國會計監管政策制定機構的產生和授權與美國的情況不同，但我國的會計監管政策制定機構及其工作人員也會有與公眾利益不一致的效用取向。因此，在建立和完善我國的會計監管政策，不斷賦予制定者新的權力的同時，切實加強對制定者的監管也同樣重要?？梢詮耐晟普O管機制、司法監督機制和社會監督機制等方面著手。

五、缺乏會計監管政策的目標評價體系

由于缺乏一套成熟的會計市場監管政策的目標評價體系，所以無法判斷會計監管政策的優劣，從而無法評價會計監管政策的實效。在實施會計監管有利于規范會計市場的認識下，過多的權力階層必然會干預會計市場，這不僅無助于會計市場的改善，而且還可能加劇會計市場失靈，甚至導致整個會計市場失效，這是因為政府本身也有信息不對稱和信息不完全的問題，政府行為也可能負外部效應。從我國實際情況看，監管政策能否促進資本市場有效配置功能是反映監管政策恰當與否的重要標準，當一項監管政策無法起到規范資本市場作用時，此項監管政策就必定是不恰當的。監管政策是否促進了會計資本市場的公平也是考察的另一個方面，公平性要求信息需求者有平等地獲取相關信息的機會，如果某項監管政策最終會損害會計市場的公平程度，對此項會計政策是否需要實施就應重新考慮。因此，評價會計監管政策的恰當與否，都必須以能否更好地促進資本市場公平和富有效率為標準，凡有損于資本市場的效率和公平的會計監管政策，就應該給予改進。

六、會計監管政策制定的應循程序缺乏透明度原則

不同的會計信息使用者有著各自不同甚至相反的利益要求，結果會引起對會計信息需求的沖突，于是要求會計政策制定者對各利益關系者的要求進行權衡和協調，以能基本上代表各種信息使用者的需求。會計政策不僅是供給者和需求者之間博弈的結果，更主要的還是不同利益的需求者之間的博弈結果。這一結果不是經過一次博弈就能完成的，而要經過多次反復博弈；這一結果也不是穩定不變的，而是會隨博弈各方力量對比的變動而變動?？梢?，會計監管機構在推出某些監管政策之前，有必要組織充分的討論和評價，以確定這些監管政策是否符合資本市場公平和效率目標，在現階段推行是否有必要，如有必要，應該怎樣在成本最小化原則指導下循序漸進地來執行。以美國會計準則制定為例，財務會計準則委員會在制定會計準則的全部應循程序中始終貫徹一個重要原則，即透明度原則。沒有透明度就不能體現公開、公平、公正的市場法則，就不可能確保會計準則的質量。因而美國對準則的討論和投票都對外公開，經過多次公開聽證再考慮準則意見稿。綜觀我國會計政策制定過程的應循程序，在準則制定的應循程序上缺乏透明度原則，導致我國推出的某些會計政策顯現了一定的負面效應。如《企業會計制度》、《企業會計準則》、《企業財務通則》，因目標趨向不同，致使他們之間存在不少相互沖突的條款，使得會計人員在處理會計業務時無所適從，造成效率損失。同時我國在會計準則制定中公眾參與的積極性不高，不能及時發現準則中缺陷以及準則制定中的真空地帶。從會計監管政策變遷方式看，政府推動的自上而下的強制性會計監管政策不具有內生性，政策規則不是經過公共選擇達成的“共識”。這樣一來，會計監管政策有可能難以滿足會計主體的需要，產生供給不足或供給過剩，即有效會計監管政策供給不足，表現為市場經濟急需的會計法規跟不上，使會計行為監管主體無法可依；或是市場主體不需要的會計法規供給過多，使會計行為監管主體無所適從。由于背離了各自體制所要求的內在邏輯，導致大量的會計違規與政府行為存在高度的相關性。

信息監管范文第9篇

關鍵詞：信息化 食品安全 監管

中圖分類號：TS201.6 文獻標識碼：A 文章編號：1672-5336（2013）14-0027-03

隨著全球經濟快速發展，物質空前豐富，人們生活水平不斷提高，然而食品安全問題也日益凸顯，成為世界關注的焦點。近年來，我國食品安全問題已經相當嚴重，每年均有大量食品安全事件被報道，引起公眾擔憂。這些食品安全問題，既損害了大眾身心健康，也擾亂了正常市場秩序，不僅影響政府威信，還嚴重損害我國的國際形象[1]。食品安全問題日益突出的形勢，迫切需要政府強化監管責任，維護食品安全和廣大消費者的生命健康，因此我國食品安全監管工作亟待加強[2]。在計算機技術高度發達的信息化時代，先進的信息化技術已應用到各行各業[3]。有關部門在食品安全監管過程中，應充分利用潛力無窮的信息化技術，實現從農田到餐桌整個鏈條中食品安全的有效監管，為我國的食品安全提供有力保障。

1 目前食品安全監管存在的問題

食品安全監管是指由政府機構實施的旨在為消費者提供保護，確保食品安全的強制性管理活動[2]。盡管近年來我國高度重視食品安全問題，并制定了一系列政策和法規，但受當前我國食品安全監管資源、監管手段和監管模式等局限，食品安全監管未完全發揮其作用，仍存在以下問題令人堪憂。

1.1 食品安全信息不對稱，部分監管失靈

當前，在社會分工日趨細化和市場繁殖逐步提高的情況下，食品生產與消費者“漸行漸遠”，食品生產、流通及相關企業在利益驅動下無法保證對食品安全嚴格把關，監管部門難以收集到所需食品安全監管信息。監管部門與被監管企業間的信息不對稱導致了其監管能力的局限，進而引發部分食品安全監管工作失靈[4]。

1.2 食品安全監管法規體系和標準體系不健全，有待改進

我國《食品安全法》頒布實施后，配套的法規建設步伐相對滯后，尤其是地方性食品安全監管法規、規章，存在嚴重不完善、不配套的問題。從中央到地方，各個級別、各個部門的法律、法規和規章整體綜合協調性較差[5]。此外，我國現有的食品安全標準體系混亂，標準水平偏低滯后，部分標準執行力差等等。因此，食品安全監管法規體系和標準體系有待完善。

1.3 食品安全監管體制無力，監管缺位

食品安全監管涉及領域廣、環節多，屬于全方位多角度的監管，既包括事前的監管，也包括事后的監管，是一項相當復雜的社會系統工程。然而，目前情況往往是食品安全事件曝光后，才會溯及食品安全監管的追責，暴露出我國食品安全監管體制諸多不足。食品安全領域中政府監管無力及缺位現象直接引發了食品安全領域諸多問題的發生，且一旦查出便是波及整個行業的大問題，增加了消費者對食品安全的不信任感[6]。

1.4 食品安全預警機制滯后，風險評估基礎弱

食品監管預警機制滯后是我國食品安全問題頻發的重要隱患。食品監管重在防患于未然，但現階段食品安全監管者卻往往是在問題曝光后才出現。另外，食品安全信息披露也存在著不規范、不明確的問題，未能起到有效的警示和監管作用[5]。

當前，我國的食品安全評估檢測基礎較弱，缺少相應的信息處理平臺，在處理以及綜合分析監測數據與食品安全信息當中能力較為欠缺，在出現食品安全事故時，應急處理能力不足。

1.5 非行政監管主體參與受限，潛力難以發揮

食品安全監管的非行政主體主要指社會力量，包括消費者、媒體以及消費者協會等組織。特別是廣大消費者，作為食品安全問題影響的最直接受害者，同樣也是解決食品安全問題的最終受益者，今后應成為食品安全監管的主體力量。由于長期以來，政府部門一直是食品安全監管主體力量，消費者、媒體以及消協這些社會力量都受到了或多或少的限制，無法有效參與食品安全監管，造成食品安全問題舉報困難、反饋緩慢[7]。

2 信息化技術在食品安全監管中的優勢

在信息化技術高度發展的今天，其作用和優勢逐漸凸顯出來，因此有關部門應創新思維，為食品安全監管工作注入新的思想，利用信息化技術提升食品安全監管工作的效率和水平。與其他監管方式相比，信息化技術的應用具有無法比擬的優勢。

2.1 數據信息管理優勢

依靠信息化技術可以支持強大的數據管理系統，保證了食品安全監管工作有充足、可靠的數據信息。政府部門、企業、媒體、消費者都可以根據自身需求，快速查閱各種所需的信息，如政策法規、安全標準、技術指標等，實現信息共享[1]。

2.2 人力資源節約優勢

造成當前食品安全監管不力的原因之一是人力資源有限。信息化技術在規范食品監管工作流程、提高工作效率等方面有著人力無可比擬的優勢，可以實現食品安全監管常態化、周期化、高效化和規范化，并能加強食品安全問題發生前和事后監管，極大降低了監管部門的人力資源成本。

2.3 企業信用跟蹤優勢

通過信息化技術，可以實現對食品生產、運輸、銷售、消費等各個環節進行跟蹤和記錄，以充分保證食品質量。根據記錄結果進行調查，進而完善企業信用系統，以提高企業信用管理效率[1]。

2.4 風險預警評價優勢

利用信息化技術，可以高效建立和完善風險預警與評價體系。根據預警和評價結果，對食品安全發展形勢做出準確預測，進而為政府部門決策提供支持[1]。

3 食品安全信息化監管策略

3.1 建立并完善食品安全監管工作系統，提高工作效能

在實施食品安全監管過程中，應建立科學合理的食品安全監管工作系統，確保監管部門能在獨立行使職能的基礎上加強各部門間協作，最終實現有效監管。這樣既可避免各部門間職能重復，又可排除非信息化系統工作中的人為干擾，促使各部門合理履行好自身的職責，共同提升食品安全監管質量。

3.2 建立食品產品安全信息監控系統，進行實時監管

目前，物聯網相關技術已廣泛應用于交通、物流、工農業、醫療、衛生、等行業。利用這些信息化技術，建立食品產品安全信息監控系統，將食品生產企業、批發商、零售商和政府監管部門聯系在一起，建立統一的食品產品安全標準化體系，實現從生產到最終消費環節的集成化和無縫的食品質量信息流和控制過程，建立食品安全風險評估和預警機制[8]。

該系統通過對食品供應鏈各個節點進行監控，可以實現從食品生產、加工、流通、銷售和消費等整個過程中的食品安全信息收集，及時掌握相關信息及其變化趨勢，從而達到對食品安全信息全程監控和實時監管的目的。

3.3 建立面向社會的食品安全標準數據庫，及時更新信息

食品安全標準數據庫應不僅為監管部門提供技術幫助，讓監管部門對生產企業的監管有據可查，而且還可以對社會公眾開放，食品生產企業、消費者等可以查詢所需標準，以獲得權威有效的標準信息。此外，應對國內外食品安全相關標準以及民眾意見進行整合，結合食品行業發展以及政策變化實時更新，不斷完善食品安全標準數據庫，確保我國的食品安全標準與世界接軌。

3.4 建立食品安全監管專家系統，提升行政智力

我國食品安全監管中行政力量一直占有主導地位，然而現有行政力量在食品安全監管當中所涉及到的專業技術力量不足，體現在食品安全監測、食品安全標準、食品安全評價等方面，在一定程度上降低了食品安全行政監管能力。因此，有關部門應對食品安全專業技術力量進行整合，建立食品安全監管專家系統。該系統不僅具備食品安全靜態智能信息，還應具備動態能力，及時將食品安全方面的緊急問題通過系統，由監管部門召集專家研討，以此提升行政智力。

4 結語

隨著現代社會快速發展，食品安全監管工作也變得日益復雜，需應對各類紛繁負責和突發性的食品安全問題。隨著信息化技術的不斷發展，在食品安全監管工作中合理運用先進的信息化技術可以極大地提升食品安全監管能力。因此，食品安全監管部門應利用信息化技術不斷完善我國的食品安全監管體系，建立適合我國國情的食品安全信息化監管機制，提高監管效率，提升監管效果，真正使我國的食品安全得以有效保障。

參考文獻

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[3]周燕妮.利用信息化技術實現食品安全監管與服務[J].數字化用戶，2013（7）.

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信息監管范文第10篇

當前市場經濟競爭日趨激烈，作為各個商業主體比較核心的問題之一，會計信息監管問題關系著企業的發展的前景，影響著企業的戰略選擇與定位。很多時候，會計信息的透露或者不適當利用，就很可能造成嚴重的市場安全問題。對于會計信息監管一定要結合內部監管與外部監管并重的監管策略，針對內部監管與外部監管的特征，選擇信息監管的策略，才是重要的監管方式。

關鍵詞：

會計信息；監管；應對策略

一、會計信息監管存在的問題分析

1.當前會計信息的呈現方式多樣化

會計信息指的是在企業的經營中對企業的發展有影響力的、有一定的決定作用的財務信息，這種財務信息往往蘊含的信息量巨大，在一定程度上往往可以透露出企業經營的現狀，也就是說，掌握了一個企業的會計信息就掌握了這個企業部分的經營秘密。所以說，會計信息關系著一個企業的安慰榮辱。傳統意義上而言，會計信息的呈現方式并不是多樣化的，比較單一。也就是說，會計信息沒有較多的表現形式，在確認會計信息的時候也沒有太大困難，也就是說，在傳統意義上，保護會計信息的方式也比較原始和單一。這從根本上來說，是因為會計信息的表現形式也是單一的，也就導致了保護會計信息的方式單一。從這個角度來說，傳統的會計信息往往比較安全，不容易泄露。隨著科技及經濟的迅速發展，會計信息正在以不同的方式發展著，同時也正在以不同的方式向世人展現著它的多樣性，比如說人力資源會計的迅速發展，就是會計信息以及會計學迅速發展的一個明證。網絡的迅速普及也使得很多會計信息會以不同的、迅速的、即時的方式傳播出去，這些都是市場經濟的迅速普遍的一種反應。傳統上一般認為，會計信息只有一種表現形式，那就是會計報表，而會計報表在傳統上而言，也都是對企業財務的一種分析與總結，并沒有牽涉到對企業的進一步發展的總結。實際上，在人力資源會計日益興盛的今天，很多企業已經把人力資源也列為了企業發展的會計一個統計與分析的對象了，這是市場經濟發展的使然，也是市場競爭日益激烈的一種表現形式。拿人力資源會計來說，市場的日益競爭，逐漸把人力資源作為會計統計分析的一種研究對象乃是因為市場本身的一種內在的發展規律使然。對大多數企業而言，其人力資源情況如何讓，一般都是公開的秘密，這就為競爭對手窺探它的商業秘密提供了方便。這也是會計信息多樣化的一種表現。

2.會計信息泄露的可能性逐漸加大

會計信息的多樣化表現形式導致了會計信息容易泄露，這是必然的。因為在傳統的會計信息上看來，傳統的會計信息表現形式單一，那么針對會計信息泄露的保護手段也就單一，其實在這種情況之下，會計信息的安全度也是最高的。隨著會計信息的表現形式的日益增多，那么針對會計信息的表現形式所需要設立的保護措施也在日益增多，這是必然的，其實這就在一定程度上說明了，會計信息表現形式的增多就增加了會計信息泄露的幾率。會計信息泄露是現代企業發展的一個嚴重的問題，因為企業信息一旦泄露就意味著這個企業的發展出現了一定的問題，企業的核心的財務信息泄露給了競爭對手，競爭對手就很容易地掌握了對方的企業競爭的核心，也就是說，在這樣的情況之下，自己企業的競爭的優勢在競爭對手面前也就沒有了，自己成為了競爭對手可以任意擺布的對象。另外一方面，會計信息的泄露方式也是隨著會計信息的表現的方式的多樣化而多樣化的，從這個角度來說，很多的會計信息的防護方式也沒有起步，沒有跟上會計信息的多樣化的步伐或者說沒有跟上會計信息的泄露方式，這都是會計信息發展的必經階段。對于這樣的會計信息發展現狀唯有找到會計信息多樣化或者會計信息泄露的多樣化的根源才能從根本上制止會計信息泄露的問題。另外，我們認為，會計信息泄露的方式的多樣化，也是市場競爭越發激烈的一種表現形式，對于當前的市場競爭者來講，誰在競爭過程中，逐漸取得了保護會計信息的良方，誰就在一定程度上掌握了市場競爭的主動權。當前來講，各個市場競爭者需要不斷強化信息監管的手段是保護自己的會計信息的有效途徑。

3.領導者缺乏會計信息監管意識

會計信息監管分為會計信息的內部監管和會計信息的外部監管。內部監管指的是領導者或者部門負責人對企業內部的會計信息進行監管的形式，往往是領導者利用管理企業的權力，不定時的或者定時的對企業經營的某一階段的情況進行監管。外部監管，則是對于防止會計信息的泄露，一個企業所采取的的監管手段，主要目的就是為了防止會計信息流傳到市場上，造成對企業經營的威脅。當前會計信息監管存在的一個很大的原因是因為企業的領導者對會計信息缺乏應有的重視程度。造成這方面的原因是多方面的，主要有以下幾點：第一、領導者的信息安全意識差。很多領導者對信息安全意識沒有提高到應有的高度，在企業管理上，依然對企業的技術、經營的流程等作為企業運營的重要方面，沒有把企業競爭中的信息也看做企業競爭的主要方面。實際上在現代企業競爭的視野下，一個企業能不能經營好，在多大程度上可以經營好，還取決于這個企業對信息的掌控能力，尤其是這個企業在多大程度上可以保障本企業的信息安全以及本企業的發展勁，企業的發展后勁已經不是單純地技術與質量、管理與經營了，信息在一定程度上正在起著重要的，甚至是不可估量的作用。信息安全正在逐漸成為影響企業發展的重要的考量因素。第二、企業沒有足夠的能力和財力來進行信息安全的維護。這個角度上是說，盡管有的領導者有了比較強的信息安全意識，從企業領導者本人的角度來說，他也愿意為企業的信息安全做出一定的努力，但往往事與愿違，很多信息手段根本在本企業內部達不到，也就是我們通常所說的，領導者在一定程度上往往是有心無力。

二、會計信息監管的應對策略

1.制定穩妥的會計信息表現形式

會計信息的多樣化表現形式，是一種市場趨勢，是不可阻擋的市場潮流。這是市場規律別的表現并不以某一個企業或者某一個企業的領導人的意志為轉移，在當前的情況下，必須遵循這一市場規律，會計信息多樣化的表現形式必須采取穩妥的表現形式。所謂穩妥的信息表現形式，特指以下幾點：第一、在采取會計信息表現形式上力求保守性。也就是說，在會計信息表現形式上企業，尤其是中小型企業必須采取比較保守的表現形式，這是因為，比較新穎的會計信息表現形式往往沒有相應的保護的應對策略，看起來比較保守、比較原始、比較傳統的會計信息表現形式，有時候往往是比較合適的。這是因為，大多數企業都采用這種會計信息表現形式，在保護這種信息的手段上往往也比較成熟。相反，市場上出現的新穎的、看起來比較潮流的會計信息表現形式往往是不靠譜的，這是因為對這類的信息表現形式往往還沒有足夠的應對手段來證明這個信息表現形式的優劣。第二、力求表現會計信息的張弛有度。會計信息表現形式往往涉及到會計信息的透露程度，但無論采取何種信息表現形式都應該時刻注意到信息的表現的程度，切忌過度透露企業的信息，企業的核心信息往往蘊藏著企業的巨大的競爭力，如果不注意會計信息的透露的度，往往容易造成企業信息的不恰當泄露，給企業造成不應該有的損失?？偠灾?，會計信息的表現形式，一定要在企業確保其可以保護企業的經營秘密的情況下來進行，這是其一。其二，無論采用何種形式的會計信息表現形式都要在一定程度上把握好企業信息披露的度。因為從根本上來說，一個企業總會存在著企業的核心競爭力的問題，要特別防止企業的核心競爭力在會計信息監管下泄露。

2.強化內、外部會計信息監管的手段

會計信息的監管從來不是一方面的，往往需要內部監管和外部監管并舉，以內部監管為主，外部監管為輔，形成二者的協調互動的監管局面。強化會計信息的內部監管的手段是指，在會計信息的形成以及應用階段，要確保會計信息在有限的企業人員手里，不能流傳到與會計信息無關的企業人員手中。就是說，會計信息在形成及其應用階段必須在企業內部就要控制好會計信息流傳的程度。其實，這在一定程度上也是防止或者控制會計信息泄露的一種手段。因為對會計信息有需求的，在一個企業內部往往就難么幾類人，一類是，參與會計信息制作的會計從業人員，比如在會計核算、制作會計報表的人員。另一類是，企業的主管領導，企業的主管領導往往需要具體分析會計信息，在分析會計信息的基礎上，制定出切實可行的管理決策，很多情況下財政預算都是在會計核算的基礎上形成的。所以企業的領導者是會計信息的必須參與者。強化會計信息的外部監管是說，在強化會計信息內部監管的基礎上，防止會計信息向外部擴散，這一方面要求會計信息在提前預防階段要做好功課，就是說，會計信息在內部監管階段就要絕對的樹立信息安全意識，另一方面是說，即便有信息透露出企業外部了，也要有一定的防御手段，一定要有有效的回收手段，把企業因此造成的損失降到最低。會計信息監管的內部手段和外部手段一定要有機地結合起來，不能顧此失彼或者顧彼失此，這都是不明智的信息監管模式。內部監管措施要側重于制度監管，外部監管措施要側重于技術監管。只有把內外部的信息監管手段統籌接合起來才能從根本上解決會計信息外露的問題。

3.企業領導者要增強會計信息監管意識

企業領導者是一個企業領導的靈魂，也是這個企業發展的最有力的指導者。會計信息的監管程度在一定程度上依賴于領導者對會計信息的重視程度，往往領導者對會計信息監管的重視程度就會增強會計信息的監管措施。這就對領導者提出了下列的要求：第一、領導者一定要增強會計信息的發展意識。會計信息發展到現在，其表現形式越來越多樣化，泄露的可能性也是越來越大，從這個角度來說，領導者的意識一定要跟隨市場變化的趨勢，隨著會計信息表現程度的變化而不斷研究制定防止會計信息泄露的手段，領導者的思維不能過于保守，過于重視企業經營的手段和技術手段，把企業的信息安全也放在企業核心競爭力的一方面，這是企業發展的必然選擇。第二、領導者在內部要制定合理的會計信息監管制度。這就是說，領導者在企業內部要綜合本企業會計信息的發展階段，根據發展階段的不同特點，制定不同的信息監管制度。合理的會計信息監管制度，應該是建立在綜合調研本企業的具體的情況下形成的，而且會計信息監管制度，一定要堅持公平與效率都要兼顧，不能只講求效率忽略了公正，更不能只講求公正而忽略了效率。此外。會計監管信息制度要明確責任的劃分，制定一定程度的獎懲策略。第三、企業領導者要增強向其他企業學習的意識。就是說，在會計信息監管方面，領導者要學會學習其他企業的會計信息監管方式，會計信息安全是企業信息安全的重要的、不可或缺的重要組成部分，對會計信息監管應當樹立應有的安全意識。企業安全的問題，從來不是一個方面的問題，也從來不是固定不變的問題，很多危險或者潛在的危險都可能阻礙企業的發展。增強向其他企業學習的意識就是要學習其他企業的會計信息監管制度，以便于取他人之長補自己之短。

三、結語

會計信息監管問題是一個現代市場上經常出現的競爭問題，從現代企業經營的理念來看，會計信息監管是企業信息安全的重要組成部分。真多現代市場上出現的會計信息表現形式多樣化、泄露可能性增大、領導者的意識薄弱等問題，需要制定穩妥的會計信息表現形式、強化內、外部的監管手段、企業領導者要增強會計信息的監管意識等手段，只有這樣才能有效地應對會計信息的監管存在的問題。

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